Make Vorsorgeaufwendungen a param function and update parameters of knappschaftliche RV and Kinderbetreuungskosten in ESt (#1094)

### What problem do you want to solve?

- Update max Kinderbetreuungskosten according to Jahressteuergesetz 2024
- Convert max Vorsorgeaufwendungen to a param function; compute from BBG
knappschaftliche RV (West) and Beitragssatz knappschaftliche RV
- Update parameters knappschaftliche RV

Author: MImmesberger

.github/ISSUE_TEMPLATE/yearly_param_update.md

@@ -21,5 +21,6 @@ assignees: ''
 - [ ] Vorläufiges Durschnittsentgelt Rentenversicherung
 - [ ] Aktueller Rentenwert
 - [ ] Bezugsgröße Rentenversicherung
+- [ ] Beitragssatz + Beitragsbemessungsgrenze knappschaftliche Rentenversicherung (West)
 
 #### Additional parameters for this year

CHANGES.md

@@ -13,6 +13,11 @@ chronological order. Since v1.0, GETTSIM's versioning follows a rule inspired by
 
 All releases are available on [Anaconda.org](https://anaconda.org/conda-forge/gettsim).
 
+## Unreleased
+
+- {gh}`1094` Make Vorsorgeaufwendungen a param function and update parameters of
+  knappschaftliche RV and Kinderbetreuungskosten in ESt. ({ghuser}`MImmesberger`)
+
 ## v1.0 — 2025-08-26
 
 - {gh}`1074` Make docs ready for 1.0 release. ({ghuser}`MImmesberger`,

src/gettsim/germany/einkommensteuer/abzüge/sonderausgaben.yaml

@@ -32,3 +32,7 @@ parameter_absetzbare_kinderbetreuungskosten:
     anteil: 0.6666666
     maximum: 4000.0
     reference: Art. 1 G. v. 01.11.2011 BGBl. I S.2131
+  2025-01-01:
+    anteil: 0.8
+    maximum: 4800.0
+    reference: Jahressteuergesetz 2024 Art. 4 BGBl. 2024 I Nr. 387 vom 05.12.2024

src/gettsim/germany/einkommensteuer/abzüge/vorsorge.py

@@ -231,7 +231,7 @@ def altersvorsorge_y_sn_phase_in(
     beitrag_private_rentenversicherung_y_sn: float,
     familie__anzahl_personen_sn: int,
     rate_abzugsfähige_altersvorsorgeaufwendungen: float,
-    maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen: float,
+    maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen_y: float,
 ) -> float:
     """Contributions to retirement savings deductible from taxable income.
 
@@ -246,7 +246,7 @@ def altersvorsorge_y_sn_phase_in(
         )
         - sozialversicherung__rente__beitrag__betrag_versicherter_y_sn
     )
-    max_value = familie__anzahl_personen_sn * maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen
+    max_value = familie__anzahl_personen_sn * maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen_y
     out = min(out, max_value)
 
     return out
@@ -257,14 +257,14 @@ def altersvorsorge_y_sn_volle_anrechnung(
     sozialversicherung__rente__beitrag__betrag_versicherter_y_sn: float,
     beitrag_private_rentenversicherung_y_sn: float,
     familie__anzahl_personen_sn: int,
-    maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen: float,
+    maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen_y: float,
 ) -> float:
     """Contributions to retirement savings deductible from taxable income."""
     out = (
         sozialversicherung__rente__beitrag__betrag_versicherter_y_sn
         + beitrag_private_rentenversicherung_y_sn
     )
-    max_value = familie__anzahl_personen_sn * maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen
+    max_value = familie__anzahl_personen_sn * maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen_y
 
     return min(out, max_value)
 
@@ -286,3 +286,16 @@ def vorwegabzug_lohnsteuer_y_sn(
     )
 
     return max(out, 0.0)
+
+
+@param_function(start_date="2015-01-01")
+def maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen_y(
+    sozialversicherung__rente__beitrag__beitragssatz_knappschaftliche_rentenversicherung: float,
+    sozialversicherung__rente__beitrag__beitragsbemessungsgrenze_knappschaftliche_rentenversicherung_west_y: float,
+    xnp: ModuleType,
+) -> float:
+    """Maximalbetrag der Altersvorsorgeaufwendungen."""
+    return xnp.ceil(
+        sozialversicherung__rente__beitrag__beitragssatz_knappschaftliche_rentenversicherung
+        * sozialversicherung__rente__beitrag__beitragsbemessungsgrenze_knappschaftliche_rentenversicherung_west_y
+    )

src/gettsim/germany/einkommensteuer/abzüge/vorsorge.yaml

@@ -125,7 +125,7 @@ maximalbetrag_sonstige_vorsorgeaufwendungen:
   2010-01-01:
     value: 1900
     reference: Art. 1 G. v. 23.07.2009 BGBl. I S.1959.
-maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen:
+maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen_y:
   name:
     de: Maximalbetrag der Altersvorsorgeaufwendungen, 2005er Rechtsstand
     en: null
@@ -139,34 +139,9 @@ maximalbetrag_altersvorsorgeaufwendungen:
     value: 20000
     note: Art. 1 G. v. 05.07.2004 BGBl. I S.1427
   2015-01-01:
-    value: 22170
     note: >-
       Ab 2015 knappschaftlicher Höchstbetrag, d.h. knappschaftlicher Beitragssatz *
       knappschaftliche Beitragsbemessungsgrenze
-  2016-01-01:
-    value: 22766
-    note: 0.248 * 91800
-  2017-01-01:
-    value: 23362
-    note: 0.248 * 94200
-  2018-01-01:
-    value: 23712
-    note: 0.247 * 96000
-  2019-01-01:
-    value: 24305
-    note: 0.247 * 98400
-  2020-01-01:
-    value: 25046
-    reference: Art. 3 V. v. 17.12.2019 BGBl I S. 2848.
-    note: 0.247 * 101400
-  2021-01-01:
-    value: 25787
-    reference: §3 V. v. 30.11.2020 BGBl. I S. 2612.
-    note: 0.247 * 104400
-  2022-01-01:
-    value: 25640
-    reference: §3 V. v. 30.11.2021, BGBl. I S. 5044.
-    note: 0.247 * 103800
 minderungsanteil_vorsorgeaufwendungen_für_krankenversicherungsbeiträge:
   name:
     de: >-

src/gettsim/germany/sozialversicherung/rente/beitrag/beitragsbemessungsgrenze.yaml

@@ -159,3 +159,62 @@ parameter_beitragsbemessungsgrenze_nach_wohnort:
     note: >-
       Beitragsbemessungsgrenze ist einheitlich zwischen West und Ost. Siehe
       ``beitragsbemessungsgrenze_m``.
+beitragsbemessungsgrenze_knappschaftliche_rentenversicherung_west_y:
+  name:
+    de: Beitragsbemessungsgrenze der knappschaftlichen Rentenversicherung (West)
+    en: Maximum income subject to statutory pension insurance (West)
+  description:
+    de: Beitragsbemessungsgrenze der knappschaftlichen Rentenversicherung (West).
+    en: Income threshold for statutory pension insurance (West).
+  unit: Euros
+  reference_period: Year
+  type: scalar
+  2015-01-01:
+    value: 89400
+    reference: >-
+      Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2015 vom 1. Dezember 2014 BGBl. I S.
+      1957
+  2016-01-01:
+    value: 91800
+    reference: >-
+      Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2016 vom 30. November 2015 BGBl. I S.
+      2137
+  2017-01-01:
+    value: 94200
+    reference: >-
+      Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2017 vom 28. November 2016 BGBl. I S.
+      2665
+  2018-01-01:
+    value: 96000
+    reference: >-
+      Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2018 vom 16. November 2017 BGBl. I S.
+      3778
+  2019-01-01:
+    value: 98400
+    reference: >-
+      Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2019 vom 27. November 2018 BGBl. I S.
+      2024
+  2020-01-01:
+    value: 101400
+    reference: Art. 3 V. v. 17.12.2019 BGBl I S. 2848.
+  2021-01-01:
+    value: 104400
+    reference: §3 V. v. 30.11.2020 BGBl. I S. 2612.
+  2022-01-01:
+    value: 103800
+    reference: §3 V. v. 30.11.2021, BGBl. I S. 5044.
+  2023-01-01:
+    value: 107400
+    reference: >-
+      Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2023 vom 28. November 2022 BGBl. I S.
+      2128
+  2024-01-01:
+    value: 111600
+    reference: >-
+      Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2024 vom 24. November 2023 BGBl. 2023 I
+      Nr. 322
+  2025-01-01:
+    value: 118800
+    reference: >-
+      Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025 vom 25. November 2024 BGBl. 2024 I
+      Nr. 365

src/gettsim/germany/sozialversicherung/rente/beitrag/beitragssatz.yaml

@@ -51,3 +51,19 @@ beitragssatz:
     value: 0.187
   2018-01-01:
     value: 0.186
+beitragssatz_knappschaftliche_rentenversicherung:
+  name:
+    de: Beitragssatz zur knappschaftlichen Rentenversicherung
+    en: Contribution rate to statutory pension insurance
+  description:
+    de: Beitragssatz zur knappschaftlichen Rentenversicherung.
+    en: Contribution rate to statutory pension insurance.
+  unit: Share
+  reference_period: null
+  type: scalar
+  2015-01-01:
+    value: 0.248
+    reference: Beitragssatzverordnung 2015 vom 22. Dezember 2014 BGBl. I S. 2396
+  2018-01-01:
+    value: 0.247
+    reference: Beitragssatzverordnung 2018 vom 18. Dezember 2017 BGBl. I S. 3976